“金稅四期上線后給建筑業(yè)企業(yè)帶來哪些影響？建企如何防范規(guī)避財稅風險？

2023-06-14 00:00:00   來源：    點擊：563   喜歡：0

金稅四期查什么？對企業(yè)有什么影響？一起來看看吧！

金稅四期似乎好久沒有新消息了，在國稅總局官網上關于金稅四期最新的消息還停留在2022年9月，當時的原文是：

算算時間應該差不多了，如果金稅四期上線后對企業(yè)會有什么影響呢？

金稅四期上線后

對企業(yè)有什么影響？

金稅三期的核心就是以票控稅。而金稅四期，則是在金稅三期基礎上還納入了“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員情況、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

而最終會實現(xiàn)“稅費”全數據、全業(yè)務、全流程的“云化”打通，企業(yè)數據信息的透明化程度更深，監(jiān)控更加全面，同樣也意味著，稅務稽查將會更嚴格、更精準，更全方位。

對企業(yè)的影響

金稅四期一旦上線，將會給企業(yè)帶來什么影響？

1、全面監(jiān)控“非稅”業(yè)務；

其實早在2019年實施的“企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)”，就釋放出了這一信號：

金稅四期將由各部委、銀行等參與機構建立信息共享渠道，對納稅人的監(jiān)管也是全方位、全業(yè)務、全流程、全智能的監(jiān)控，將更為嚴格！也就是說國家將運用大數據、人工智能等新一代的信息技術對企業(yè)進行監(jiān)管。

再加上四流一致的電子發(fā)票，想通過發(fā)票動手腳那基本是不可能的了！

2、聯(lián)網大數據監(jiān)控收入；

金稅四期上線后將很難通過私人賬戶、微信、支付寶等方式隱瞞收入。

金四系統(tǒng)不僅會通過申報的數據來驗證是否存在異常，還會對企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關人員銀行賬戶、上下游企業(yè)相關臺賬等數據進行檢查比較。無論是大額的公共轉賬還是私人轉賬，都將受到嚴格監(jiān)督。

舉個例子，比如個人名下一張銀行卡涉案，五年內不能開新戶、禁用手機支付（包括微信、支付寶），買個菜都只能用現(xiàn)金了，所有的業(yè)務都得去柜臺辦理，同時計入個人征信，也基本告別了信用卡和高消費。

自查！7大稽查重點

和8類危險企業(yè)

稅務稽查是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監(jiān)督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規(guī)及各種政策規(guī)定，包括日?；椤ｍ椈楹蛯０富?。

具體來說，稅務稽查的重點一般是這7種：

1、虛開發(fā)票

目前已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監(jiān)控機制，虛開發(fā)票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。具體可以看這篇→《注意！這些行為都屬于虛開發(fā)票！后果很嚴重！》

2、公轉私

《關于辦理非法從事資金支付結算業(yè)務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。具體可以看這篇→《注意！想要安全的“公轉私”，知道這些就夠了！》

3、騙取出口退稅

稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯(lián)合預防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大等行為。

4、零申報

增值稅長期零申報也是稅務稽查的重點對象。

零申報持續(xù)時間一旦達到3-6個月，稅務機關就會對企業(yè)展開分析調查，確認企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。具體可以看這篇→《哪些情況下可以零申報？會有哪些問題？》

5、虛列人員工資

針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業(yè)職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。金稅四期一旦上線，歷年來的這些數據分分鐘會被大數據發(fā)現(xiàn)！

6、稅收優(yōu)惠企業(yè)認定

享受了稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，也是稅務機關稽查的重點，有沒有估計報低稅收，瞞報虛報等等。

7、稅負率異常

稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。

除了這七種行為會被重點“關照”外，還有8類企業(yè)也十分危險！

(1)虛假開戶企業(yè)

隨著實施的企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。

(2)空殼企業(yè)

隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通了。

(3)庫存賬實不一致的企業(yè)

發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

(4)虛開發(fā)票的企業(yè)

這個咱們之前說過了，面對金四+大數據+電子發(fā)票+四流一致，基本屬于“露頭就打”。

(5)收支嚴重不匹配的企業(yè)

比如：只進不出、只出不進等等；與同行業(yè)對比收入差異過大、成本過低或無成本等等。

(6)申報異常的企業(yè)

很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，所以經常隨意申報甚至不申報。這樣想就大錯特錯了，小稅種往往也會引起大風險。

(7)常年虧損企業(yè)

企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務局不查都難。

(8)重點費用異常

企業(yè)無車但有加油費、停車費、維修費報銷；工資表人數與差旅費報銷有差異等。

小天說

上邊提到的這些情況都是稽查的重點，其實想要避免這些情況只有一句話：合規(guī)合法

這39種行為不要再有了！

隨著監(jiān)管越來越嚴格，小天總結了39種會被稅局稽查情況！如果有這些情況的企業(yè)趕緊調整！沒有的則要時刻警惕！

1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象。

3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。

4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。

5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。

6、公司自開業(yè)以來長期零申報。

7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

9、企業(yè)存貨過大。

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票。

11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。

15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。

16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。

17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。

18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

20、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。

21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。

22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。

23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。

24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。

26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

29 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。

30、期間費用率偏高異常。

31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

32、大量存在農產品抵扣異常。

33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

38、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

39、企業(yè)代別人掛靠社保。

結語：

我們也需要知道，金稅工程并非納稅人的應用客戶端，它主要部署于稅務機關的內網，實現(xiàn)對稅收業(yè)務更全面的監(jiān)控。那么，在金稅四期時代，基于其功能定位，哪些信息流將直接處于金稅四期監(jiān)控之下呢？顯然，這將包括發(fā)票流（銷售發(fā)票、進項發(fā)票）、資金流（銀行流水）、物流（存貨變化等）、企業(yè)經營資料和其他信息流（來自上下游、媒體、情報交換等）。同時，金稅工程的決策支持等系統(tǒng)將在稅負測算、分析比較和其他大數據應用方面發(fā)揮作用。對虛開騙稅等違法犯罪行為將從事后打擊向事前事中精準防范轉變。

我們還需要知道，目前的納稅人申報信息除發(fā)票信息、稅務登記信息、報表信息、某些專項申報信息外，并不包括企業(yè)的賬務流，即不包括明細分類賬簿和憑證。金稅工程的顆粒度并未細致到可以直接稽核企業(yè)的賬務，因此納稅評估、稅務稽查等稅務檢查手段仍將繼續(xù)發(fā)揮重要作用。納稅人需要繼續(xù)做好會計核算，稅收籌劃必須以合法合理為前提。

當然，作為納稅人，無論金稅工程發(fā)展到第幾期，都需要知道最好的稅務風險管控策略是依法納稅和合規(guī)籌劃，始終保持良好的納稅信用，以適應“信用+風險”監(jiān)管為基礎的稅務監(jiān)管新體系。

從金稅四期下建筑業(yè)財政管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢的探討

引言：隨著金稅三期的全面推廣，建筑業(yè)的稅收管理實現(xiàn)了從紙質申報到電子申報的轉變。同時，隨著國家經濟不斷發(fā)展，建筑業(yè)也在不斷壯大。在這樣的背景下，金稅四期作為國家財政和稅務部門推出的新一代財務管理系統(tǒng)，將對建筑業(yè)的財稅管理帶來新的機遇和挑戰(zhàn)。本文將從金稅四期下建筑業(yè)財政管理現(xiàn)狀、金稅四期對建筑業(yè)財政管理的影響以及未來發(fā)展趨勢三個方面進行探討。

一、金稅四期下建筑業(yè)財政管理現(xiàn)狀

1.1 建筑業(yè)納稅人數量逐年增長

據國家統(tǒng)計局數據顯示，2019年全國房地產開發(fā)投資同比增長10.3%，其中住宅投資增速達11.2%，而建筑行業(yè)納稅人數量也隨之逐年增長。這意味著，在未來一段時間內，建筑行業(yè)將繼續(xù)保持較高增長率。

1.2 建筑行業(yè)納稅人多為中小企業(yè)

盡管建筑行業(yè)納稅人數量不斷增加，但多數為中小企業(yè)。中小企業(yè)在財稅管理方面存在較大問題，如財務人員素質低、會計核算不規(guī)范等。這些問題將影響到建筑行業(yè)的財政管理水平。

二、金稅四期對建筑業(yè)財政管理的影響

2.1 電子發(fā)票的推廣

金稅四期推廣電子發(fā)票，使得建筑行業(yè)納稅人可以通過互聯(lián)網進行發(fā)票開具和領用，大大提高了納稅人的辦事效率。同時，也減少了紙質發(fā)票帶來的環(huán)境污染。

2.2 稅收風險防范能力增強

金稅四期采用先進的數據挖掘技術，可以對企業(yè)銷售、采購等數據進行分析和比對，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進行處理。這使得企業(yè)在遇到不法分子時更容易保護自己的利益。

2.3 財務管理水平提升

金稅四期下建筑行業(yè)財務管理將實現(xiàn)全面數字化、精確化和高效化。通過系統(tǒng)自動化處理流程和數據分析，可以有效降低企業(yè)成本，并提高企業(yè)競爭力。

三、未來發(fā)展趨勢

3.1 信息技術與財政管理的深度融合

未來，建筑行業(yè)將進一步推廣信息技術，實現(xiàn)數字化財務管理。同時，建筑行業(yè)納稅人也將更加重視企業(yè)內部控制和風險防范。

3.2 加強稅收征管意識

金稅四期的推廣將加強企業(yè)對稅收征管的重視，提高企業(yè)遵紀守法意識。同時，也將促進建筑行業(yè)的合規(guī)發(fā)展。

稅收系統(tǒng)

結論：

隨著金稅四期的全面推廣，建筑行業(yè)的財政管理水平將得到提升。然而，在未來的發(fā)展中仍需要加強對信息技術的應用和內部控制機制的完善。只有這樣，才能實現(xiàn)建筑行業(yè)財政管理水平的長足發(fā)展。

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